在2024年国资国企系统审计人员业务能力提升培训班上的讲话

同志们：

2018年审计署颁布的《审计署关于内部审计工作的规定》第七条强调：“内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。单位应当严格内部审计人员录用标准，支持和保障内部审计机构通过多种途径开展继续教育，提高内部审计人员的职业胜任能力。”审计人员的能力素质是对审计从业人员履行审计职责的基本要求，深刻地影响审计质量和审计效率。企业内部审计人员应不断加强自身建设，保持良好的职业精神和提高审计专业能力，以高质量、高标准的审计工作为企业高质量发展提供保障。

一、充分认识内部审计人员应具备的能力素质

审计人员的能力素质是指在开展内部审计工作的过程中应当具备的专业知识、职业技能与实践经验。审计工作政治性、专业性、政策性很强，工作要求高、监督任务重，内部审计人员必须有一定的专业能力来胜任审计工作，完成审计目标。对此，国际内部审计师协会制定了关于内部审计人员的专业胜任能力的国际标准和准则。《内部审计专业胜任能力框架》中认为，内部审计人员称职完成任务应具备两个方面的素质：知识技能和行为技能。

（一）知识技能。具备较强的政治和政策研究能力。内部审计人员应牢牢把握审计工作的政治属性，牢固树立在审计监督领域为党工作的理念，找准功能定位，全面履行审计监督职责，以强有力的审计监督保障党中央政令畅通、促进党组决策部署落实到位。应用政治的眼光观察分析问题，查找出问题背后的政治动因，用政治的角度处理问题，以实实在在的监督成效捍卫“两个确立”、践行“两个维护”。具备丰富的专业知识和岗位技能。内部审计人员必须具备丰富的审计知识和技能。除了熟悉财务和审计、风险管理等方面的相关知识外，内部审计人员还应学习掌握安全环保、销售、工程、法律法规、信息技术等专业知识和公司治理方面的业务知识，力争做到“精一岗、会两岗、知三岗”，成为审计监督的多面手和复合型人才。应用科学的知识武装头脑、指导实践、洞察变化、掌握规律，在学思践悟、知行合一中履行职责使命、保持持久动力。熟悉经济业务和工作流程。内部审计人员应根据组织需要和审计监督需求端的变化，熟悉企业各项生产、经营、销售、采购等业务内容，知晓各项业务的活动范围，对企业各板块、各线条运行状况做到心中有数，对各项业务活动的来龙去脉、风险和安全隐患、重要节点等有所了解，保证审计对重要领域、重要问题、重大风险的监督准确有效。

（二）行为技能。分析研究能力。分析归纳和研究创新能力是审计事业持续发展的引擎。内部审计人员需要树立科技强审理念，不断提升运用大数据进行审计的能力，深入分析研究企业和组织的各项经济业务和活动，挖掘问题疑点、研判风险隐患、思考解决之道、推动问题整改等。内部审计人员需要灵活运用逆向思维和发散思维，以缜密求证的专业态度，抓住事情的主要矛盾，积极探索新方法，以确保审计目标的实现。总结归纳能力。内部审计人员需要做到“查得准、写得明、讲得清、说得服、过得硬”。善于总结归纳，能够抓住事物矛盾的主要问题、重大风险、关键环节、把握重点；凝练文字，审计报告内容要层次清晰、结构合理、格式规范、逻辑性强、内容完整、重点突出、通俗易懂、表达精练无歧义。审计问题定性和引用法律法规时效准确，审计意见建议具体明确，兼顾全局性、针对性和可操作性。沟通表达能力。内部审计人员应充分倾听被审计对象的解释和意见，处理好与被审计对象的关系，形成良性的循环和互动。我国在内部审计人员职业道德规范中规定，内部审计人员应当具备“语言文字表达、问题分析、审计技术应用、人际沟通、组织管理等职业技能”。可见，用简练的语言表达清楚观点是内部审计人员必须掌握的本领之一。交流沟通时，内部审计人员要做到坦诚担当、不卑不亢，以理服人、把准尺度，换位思考、体现温度，更好地展示审计形象。组织协作能力。审计工作是团队的工作，需要根据发展计划和工作任务，对各项资源进行组织分配，将团体目标和个人目标统一起来。审计成员应共同合作、齐心协力、相互配合，组建积极高效的团队，把握审计发展方向和工作进度，营造良好的工作氛围，共同完成审计目标，实现质效双赢。

二、准确把握企业内部审计人员能力素质的现状

（一）知识结构单一，难以适应“全覆盖”的审计需求。随着企业的发展、信息化的应用和内部审计业务的扩展，审计工作不仅仅是看账查账，还涉及法律、计算机、环境学、金融学、外语等方面的知识。一专一能的审计人才已无法适应工作要求，内部审计人员需要将其他知识与审计知识有机结合起来，融会贯通。掌握复合型的专业技术是内部审计人员能力发展的方向之一。目前，我国很多企业内部审计人员都是财务人员出身，他们虽然掌握了较为扎实的审计、会计等方面知识，但经济学、法律、信息化等多专业的知识储备明显不足，这限制了审计项目和检查内容的广度和深度。

（二）综合分析能力欠缺，难以实现审计质效全面提升。目前，企业内部审计人员主要是从经济角度来分析和发现问题、提出建议，缺乏政治敏锐性、政治鉴别力和决策推断能力。不能从党和国家大局出发分析制度性、体制性和管理性等因素造成的影响，导致内部审计结果显露的问题不够突出，提出的改进建议针对性和操作性效果差强人意，难以高效地为企业管理决策提供依据。

（三）职业素养有待提高，与新形势下审计要求还有差距。内部审计人员应在职责范围内敢审真审，坚持查真相、说真话、报实情；应遵守职业道德规范，保持谦虚谨慎、文明审计的态度。然而，一些企业面临着人员少、结构老化、任务繁重的情况，一些内部审计人员疲于应付工作，因循守旧且过度依赖经验主义，能拼敢闯的精神也逐渐不足，职业素养有待提高。

三、切实增强企业内部审计人员能力素质提升

（一）内部审计人员应保持良好的职业精神。内部审计职业精神，是指从事内部审计工作的人员需遵循的职业道德规范与职业态度。保持高素质的内部审计职业精神是企业加强员工管理，提高审计质量、净化内部审计风气的重要途径，也是内部审计获得外界认同和信赖、提高内部审计职业和社会形象的必然选择。校准思想航向。内部审计人员应牢牢把准审计工作方向，要有先进意识，自觉做到讲党性、讲原则和讲奉献；要有忠于党和人民、忠于职责的精神，在急难险重的审计任务面前，发挥先锋模范作用。内部审计人员应坚持不懈用习近平新时代中国特色社会主义思想凝心铸魂，塑造“以监督者自重，但不能以监督者自居”的审计文化，践行“发现问题是天职、发现不了问题是失职、发现问题不报告是渎职”的审计理念。内部审计人员应加强立德修身，把解决思想问题与实际问题有机地结合起来，实现事业信仰与职业追求的高度统一，为审计工作高质量发展提供强大动力。强化制度约束。审计部门应按照国际惯例和社会发展需求，丰富职业道德内容，严格规范标准，并将其纳入内部审计准则框架之中，强化制度约束力和震慑力。企业应增加内部审计人员的思想自觉，从源头上把控由于审计人员职业道德缺失给企业造成损失的风险。内部审计人员应在工作中体现审计价值，完善审计思维，恪守审计规定，用法律制度规范审计行为，始终保持良好的工作状态。提高职业素养。责任意识是内部审计职业精神中最基础的要求，是内部审计人员完成任务的内在动力。内部审计人员应热爱审计工作，遵守内部审计职业道德规范，用扎实的工作作风，高标准、严要求的工作态度，保持自己对审计工作的激情。还应涵养斗争精神，对歪风邪气敢于坚决斗争、对违法乱纪行为能够挺身而出，坚持敢审敢严、真审真严。应主动接受职业精神教育，提高自身思想素质，结合日常工作的点滴积累，总结实践经验，不断提升职业素养，让内部审计职业精神升华为个人和内部审计事业发展的内因和动力。筑牢廉洁从业底线。廉洁自律是内部审计人员的立身之本，公平公正是内部审计人员的处事之本。内部审计人员应遵守审计“四严禁”工作要求和“八不准”工作纪律，稳住心神、管住行为、守住清白，不为利益所动、不为浮名所累，做到“律人者必先律己、执纪者必先守纪”内部审计人员应树牢忧患意识和底线思维，保持客观公正的原则，坚决维护审计权威和公信力，坚持依法依规审计，实事求是地揭露审计发现的问题，客观公正地划分责任。在实际工作中，受到不良因素的迷惑，审计人员会存在违反审计职业精神、置道德于不顾的情况。因此，强化检查惩处力度的同时，应该对坚守职业道德、保持良好职业精神的内部审计人员给予表扬和一定的奖励，促进内部审计职业健康发展。

（二）内部审计人员应提升专业胜任能力。《“十四五”国家审计工作发展规划》中要求，通过加强培训、轮岗交流等多种方式，坚持在审计一线锤炼干部过硬本领，提高能查、能说、能写能力。新时代的内部审计工作更加强调内部审计人员的知识性、专业性和综合性，内部审计人员需要保持谦虚好学、积极进取的态度。内部审计人员要想实现审计目标，发挥审计作用，必须好学不倦，勤学进取，不断更新积累知识，勇于挑战创新，研究新的内部审计理论和方式方法，积累内部审计经验和技巧。基于“思维革新”需求，打造学习型审计氛围与机制。内部审计人员应激发学习潜力，最大限度地发挥研习力和创造力。通过校企合作、产学研联动等多种途径，向书本学习、向实践学习、向他人学习，提升理论水平的深度、政治敏感的程度、思维视野的广度和思想境界的高度。用好审计培训班、审计大讲堂、审计座谈会等载体和平台，鼓励审计人员自学专业知识、自考专业资格，并将培训考核结果与干部使用、待遇挂钩，增强内部审计人员学习的主动性，不断提高审计队伍履职能力，增强斗争本领。基于“审计业务”需求，强化实践锻炼和专业训练。内部审计人员应在学思践悟中提升才干，增强推动高质量发展的本领、服务企业群众的本领。企业应树立“亲力亲为、以干代领、以审代训”的导向，组织开展多种形式的知识竞赛和技能操作实务竞赛、复盘优秀案例、带着问题调查研究，让内部审计人员分享认识体会、经验和不足；采取以审代培、挂职锻炼等多种形式，分级分层开展技能培训和岗位锻炼，将工作岗位作为练兵平台，坚持学用结合，做到常练常新、常练常精。基于“审计转型”需求，赋能新时代审计转型升级。内部审计人员应该将学习研究作为推进高质量审计的基本前提和基本方法，加强对政治政策和发展战略的研究，提高审计监督全覆盖深度；同时，要加强对新高风险领域和干部权力运行的研究，实现精准靶向审计；强化资源配置研究，有的放矢地锁定重点，配备审计资源，实现从“量的覆盖”向“质的提升”转变。企业应加强业审融合大数据审计平台建设，逐步推进传统审计向数字化、网络化、智能化审计转变，为审计人员找准关键、精准发力、突出重点、查深查透创造条件。

我就讲这么多，谢谢大家！

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