在2024年全市创建一流税收营商环境工作推进会上的交流发言

尊敬的各位领导，同志们：

2024年初，习近平总书记对政法工作作出重要指示强调，要以高水平安全保障高质量发展，依法维护社会主义市场经济秩序，提升法治化营商环境建设水平。近年来，秉持“在法治下推进改革，在改革中完善法治”的基本要求，我国在税收征管领域先后出台了一系列重大改革和创新举措，充分发挥了税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。全国各级税务部门用心用情为市场主体提供法治化服务，以硬核举措为经济发展保驾护航，为打造更好的市场化、法治化、国际化营商环境，推动我国经济高质量发展提供了有力保障支撑。现将有关工作进展情况汇报如下：

税费事项分类分级管理做“加法”。近年来，税务部门的职责由“征税为主”向“税费皆重”转变。面对管户管事的激增、政策的快速变化和高质量推进中国式现代化税务实践的形势和挑战，基层税务机关面临征管力量与监管需求不匹配、传统税源管理模式与现代化征管目标有差距等问题，亟须进一步深化分类分级管事与管户相结合模式。国家税务总局**高新技术产业开发区税务局在前几年就税收管理员制度改革展开探索，一方面，从业务特征、触发频率、政策复杂性等方面对税费征管事项开展分类分级管理，制定“按户管”“按事管”“提级管理”“前后台衔接”“办税服务厅前移事项”征管事项五张清单，配套建立专业化复合型税源管理团队，有效提升税费征管效能；另一方面，厘清各层级征管事项人员职责和岗责设置，加强征管服务事项前后台有力衔接，提升税源管理专业化、集约化、差异化水平。特别针对软件企业、高新技术企业、房地产行业等8个行业涉税业务量大、专业化管理服务要求高的特点，按照“规模＋行业”思路，划分为大企业、重点税源企业、一般税源企业、小微企业4大类，分行业建立管理服务模式，对不同类型纳税人实施专业化团队和差别化管理服务。为将此项改革落到实处，后续将继续细化涉税事项的具体业务分类，逐项优化税务执法方式，实施“任务发起-任务推送- 跟踪监控-结果反馈”全流程闭环式运转，以实现“事事有分类、件件有人管、条条有落实”。

税务执法成本做“减法”。当前税务执法中，无论是执法文书、执法流程的规范性，还是执法人员的法治素养，均有了质的提升，但仍存在部分执法证据需要提交纸质资料、执法标准不统一、实地核查频次较高等问题。对此，一是要减少执法证据纸质资料报送，促进系统功能数字化升级。按照“数据链就是证据链”的思维理念，依托电子税务局、征纳互动平台等线上渠道，实现后续管理环节佐证资料电子化报送和归档，以及执法信息网上录入、执法证据网上报送、执法程序网上流转、执法活动网上监督、执法结果网上查询，推动数字化记录执法行为要素，从而实现税务执法全过程数字化。二是要减少执法人员人为干预，提高税务执法数字化能力。通过“数据＋程序＋算法”方式，运用逻辑算法将税务执法对象、程序、规则转化成数字化智能应用，减少执法过程中的人为干预因素，规范自由裁量权，实现纳税人风险等级排序、税务行政处罚等事项自动化处理。例如，完善“首违不罚”业务模块，根据主体范围、时间周期、严重程度等条件，统一规范“是否首违”的业务规则，由系统自动判断并完成执法流程，通过电子税务局将认定结果推送给纳税人。三是要减少实地核查执法频次，推动调查巡查智能化转型。结合发票电子化和新行业、新业态、新模式发展要求，充分运用“一户式”模块、动态信用等级等，建立起以案头分析和税务约谈为主、实地核查为辅的调查巡查机制，为征纳双方减负提效。

税费法治服务提质增速做“乘法”。法治服务是浙江省政务服务增值化改革的八大重点领域之一。聚焦到税务领域，要重点树立用户思维，以纳税人缴费人需求为视角，以“公职律师＋业务特长”为突破口，围绕企业全生命周期、产业全链条，综合集成各类法律服务资源，构建普惠基础上的市场化涉企法治服务新生态，努力做到从“有形覆盖”向“有效覆盖”转变。对于初创期企业，提供预约式教学服务，组织公职律师和执法人员共同上门提供新办企业套餐，做好企业的引路人；对于成长期企业，更好提供纳税信用修复、银税互动支持等服务，帮助符合条件的企业消除不良影响，夯实融资基础，做好企业的守护人；对于成熟期企业，重点提供合并重组辅导、拟上市辅导、跨境交易风险提示等更加专业化的税费法治服务，成为助推企业发展的筑梦人；对于转型期企业，充分发挥公职律师作用，提供破产重整、清算等税费法治服务，做到企业权益与税费债权“双重保护”，加快推进清理和盘活“僵尸企业”，确保破产企业依法有序退出市场。

预防企业税费法律风险做“除法”。当前，民营企业面临诸多法律风险，如经营风险、劳资风险以及税费风险等，企业合规风险防控迫在眉睫。为了精准有效防范企业税费法律风险，要充分运用公职律师、专职律师的法律力量，在普法宣传、执法规范等环节一体提升税法遵从度。依托办税服务厅“云普法”基地，组织公职律师就税费申报、税费征缴、破产管理等业务开展常态化普法，并联合法院、市场监督管理等部门进行企业诚信合规宣讲，制作发布形式多样的普法宣传产品，在向纳税人缴费人宣传税费知识的同时将税费争议靠前化解、源头预防。此外，要探索进一步系统性提升行业法治化水平，集中公职律师专业力量梳理一个产业、一个行业、一个企业可能面临的民商事纠纷风险、行政监管风险、刑事犯罪风险，编制重点产业预防性合规指引，让企业提前知晓法律“底线”、自觉不触“红线”，为企业合规经营、各类产业高质量发展保驾护航。

以上发言，不当之处，请各位领导和同志们批评指正，谢谢！